Le Bcc prosperano grazie a tassi e mutualità

Gli utili elevati spesso imbarazzano gli amministratori delle Bcc, essendo queste cooperative a mutualità prevalente e senza fini di speculazione privata. Il disagio potrebbe forse essere minore per le banche che - come richiesto da Banca d’Italia il 15 febbraio 2023 - hanno ripristinato ai correntisti le più favorevoli condizioni di spese e remunerazione delle giacenze, in passato peggiorate con la motivazione dei tassi negativi, giustificazione venuta meno dal luglio 2022.

Anche i soci potrebbero recriminare. Le Bcc, infatti, in quanto cooperative perseguono lo scopo del vantaggio mutualistico e, pertanto, dovrebbero applicare ai soci (a tutti i soci, per non violare il principio di parità di trattamento sancito dall’articolo 2516 c.c.) condizioni economiche più favorevoli rispetto ai clienti non soci o alle condizioni presenti sul mercato. Naturalmente, come ribadito anche dalle Entrate con la risoluzione n. 45/E del 2012, ciò è possibile quando le condizioni della banca lo consentono senza comprometterne la continuità operativa.

Le Bcc dei gruppi hanno approvato i bilanci 2023 con utili per 2,5 miliardi, accantonandone a riserva 2,2 (88%): 0,5 miliardi in più del minimo imposto dal Tub di 1,7 miliardi (70%). L’accantonamento ingloba la riserva indisponibile di 525 milioni, sostitutiva dell’imposta di 210 milioni sugli extraprofitti. Ai fondi mutualistici per la cooperazione sono andati 75 milioni (3% obbligatorio), mentre la quota dell’utile disponibile per altre destinazioni è scesa dal 27 al 9%, ed è stata così ripartita: a beneficenza 154 milioni (6,2%); a copertura perdite 15,2 milioni (0,6% da 16 Bcc); a riserva per riacquisto azioni proprie 11,9 milioni (0,5% da 24 Bcc).

Ai soci sono andati i rimanenti 37,8 milioni (1,5%): a titolo di dividendi (20,5 milioni da 42 Bcc), di rivalutazione azioni della banca (10,4 milioni da 14 Bcc) e di ristorni (6,9 milioni da 7 Bcc). Forse le Bcc, visti i risultati, potevano essere più generose con i soci. Vero è che chi diventa socio di una Bcc non lo fa per speculare, ma per usufruire dei servizi e delle relazioni di una banca di cui apprezza il fare e i fini, partecipando alla vita della società. Tuttavia per il socio, quando possibile, il vantaggio economico (ex ante e/o ex post) è comunque una legittima aspettativa. Per il resto, i vincoli vigenti già limitano i dividendi a un semplice interesse sul capitale (entro il rendimento dei Bpf +2,5%) e inibiscono il realizzo di capital gain sulle azioni, consentendo soltanto la loro rivalutazione Istat, per adeguarne nel tempo il valore nominale a quello reale.

Soltanto 7 Bcc hanno riconosciuto ristorni ai soci. Pur considerando che pressoché tutte le Bcc contrattualizzano con i soci condizioni di vantaggio ex ante su alcuni rapporti, va ricordato che con i ristorni gli amministratori possono proporre all’assemblea di riconoscere ai soci, in aggiunta ed ex post, anche una parte dell’utile (massimo il 13,5%) in proporzione alla redditività derivante dall’operatività con i soci. Una soluzione di sana e prudente gestione che premia, con uguali criteri, tutti i rapporti dei soci e tutti i soci. E che, attribuendo per intero i ristorni con azioni della banca, consente anche di patrimonializzarla al pari delle riserve.

Entro il 31 marzo 2019 doveva essere emanato il Decreto attuativo della vigilanza cooperativa sulle Spa capogruppo dei gruppi bancari cooperativi (ex art. 20-ter del Dl 119/2018). Il provvedimento, inutilmente atteso da oltre 5 anni (evidentemente a nessuno più interessa), serve per assicurare che l’esercizio di ruolo e funzioni delle capogruppo sia coerente con le finalità mutualistiche delle Bcc, garantendo la natura mutualistica del credito cooperativo e il relativo regime fiscale di vantaggio (che rischia ora di essere indirettamente intaccato dalla nuova Global Minimum Tax). E pensare che nel luglio 2019 il ministero (allora Mise, ora Mimit) dava per imminente (“nei prossimi giorni”) la firma del provvedimento e la trasmissione al Mef (per il concerto) e alla Banca d’Italia (per il parere). Poi, qualcosa è andato storto. Ed è calato il silenzio, anche dell’associazione di categoria.